Hernán Echeverría
Hernán Echeverría
CFO

La prima vacacional es un derecho del trabajador previsto en la Ley Federal del Trabajo artículos Nº76-81, cuyo objetivo es que los trabajadores reciban un porcentaje de su salario adicional para disfrutar su periodo de vacaciones.

En los artículos 76 y 80, mencionados en la Ley Federal del Trabajo, establecen que es una prestación obligatoria de los “patrones” para que los trabajadores puedan recibir una retribución económica para el disfrute de un adecuado periodo de descanso. 

En el artículo 80, se establece que la prima vacacional no debe ser menor al 25% de los salarios que les correspondan. En algunas empresas esto varía ya que pueden dar un porcentaje mayor.

Por ley, los trabajadores tienen derecho a disfrutar 6 días de vacaciones al término del primer año trabajado. A partir del segundo año, se adicionarán 2 días por cada año trabajado hasta llegar a los 12 días de vacaciones.

Aquí te dejamos una representación de lo que acabamos de mencionar para que no quede alguna duda:

  • Año 1: 12 días de vacaciones.
  • Año 2: 14 días de vacaciones.
  • Año 3: 16 días de vacaciones.
  • Año 4: 18 días de vacaciones.
  • Año 5: 20 días de vacaciones
  • Año 6-10: 22 días de vacaciones.
  • Año 11-15: 24 días de vacaciones.
  • Año 16-20: 26 días de vacaciones.
  • Año 21-25: 28 días de vacaciones.
  • Año 26-30: 30 días de vacaciones.
  • Año 31-35: 32 días de vacaciones.

¿Cómo calcular la prima vacacional?

Lo primero que debes conocer para calcular la prima vacacional es el sueldo diario, que son las cuotas obrero-patronales, o lo que es lo mismo, las aportaciones de seguridad social pagadas por el patrón, trabajador y el IMSS.

Es primordial definir estos elementos: 

  • Salario diario. Puedes calcularlo dividiendo el sueldo mensual entre 30 (días), el resultado es el sueldo diario de tu trabajador.

  • Antigüedad. El trabajador tiene que tener mínimo un año trabajando en la empresa, considera que entre más tiempo tiene trabajando, más días le corresponden de pago de vacaciones

  • Vacaciones correspondientes. Son los días que le corresponden de pago de acuerdo al tiempo que ha trabajado.

  • Tasa de la prima vacacional, que por ley es al menos del 25% 

Una vez teniendo en mente estos conceptos esenciales, procederemos con la siguiente fórmula: 

Salario diario x días de vacaciones = El resultado de esta operación, lo multiplicas x 0.25 que es la tasa de la prima vacacional.

Ejemplo: Supongamos que un empleado lleva laborando un año, por lo que le corresponden por ley 12 días vacacionales y su salario mensual es de $15,000. Para conocer su salario diario, lo divides entre 30 (que son los días del mes); por lo que su salario diario corresponde a un total de $500 diarios. 

Para saber cuánto le corresponde de prima vacacional, seguimos la fórmula antes mencionada:

Salario diario ($500) x los días de vacaciones que le corresponden (6) = 6,000, este resultado lo multiplicamos por la tasa del 0.25% (que es el mínimo marcado por la ley) = $1,500 que será el total de lo que te corresponde.

¿Cuándo deben recibir la prima vacacional tus empleados?

Dentro de la Ley Federal del Trabajo, también se establece que esta prestación debe realizarse con dinero, aunque suene extraño, y la forma de hacer el pago dependerá de cada empresa, ya que se puede realizar en efectivo, por transferencia o depósito. 

Según las políticas de la empresa, la prima vacacional puede depositarse al momento de cumplir el año o cuando decida tomar sus vacaciones.

La relación entre la prima vacacional y el ISR

El ISR se aplica tanto a personas físicas como a personas morales. 

Para ponerte en contexto de una manera breve y concisa, el Impuesto Sobre la Renta o por sus siglas ISR, es un impuesto que se aplica a los ingresos adquiridos (haciendo excepción de las herencias y las donaciones). 

Existen dos tipos de impuestos: 

  • El Impuesto directo, que grava directamente las fuentes de riqueza. 

  • Los impuestos indirectos, que son los que gravan el consumo (como el IVA y el IEPS). 

En caso de la prima vacacional, es un Impuesto Indirecto. 

Los tipos de ingresos por los que se debe pagar ISR son:

  • Salarios percibidos por servicio subordinado

  • Actividades profesionales

  • Arrendamiento o uso de bienes inmuebles

  • Intereses obtenidos

  • Premios obtenidos

  • Dividendos y ganancias repartidas por personas morales

  • Enajenación de bienes

Lo anterior es importante mencionarlo ya que la prima vacacional, exenta de pagar el ISR cuando la remuneración económica es de hasta $1,209 MXN, lo que se exceda de este límite será gravable.

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